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   <title>ミスター中央の経理メモ</title>
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   <title>税金の基礎知識</title>
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   <published>2008-08-14T08:18:18Z</published>
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      税金に関する知識はAFPをはじめファイナンシャル・プランナーにとって必須です。

税金は、税金を課するもの(課税主体)によって、国税か地方税に区分されています。
さらに地方税は課税主体が道府県か市町村であるかによって、道府県税と市町村税に分けられます。

国税：所得税・法人税・相続税・贈与税・消費税・酒税・たばこ税・登録免許税・印紙税など。
地方税：住民税(道府県民税・市町村民税)・固定資産税・事業税・地方消費税・地方たばこ税など。

また、税金を収める義務のある者と実際に税金を負担する者が同一の税金を直接税と言い、納税義務者と税金を負担する者が異なる税金を間接税と言います。


      <![CDATA[直接税：所得税・法人税・相続税・贈与税・住民税（道府県民税・市町村民税）・固定資産税・事業税など。
間接税：消費税・酒税・たばこ税・酒税など

消費税は5％のうち、4％が国税で1％が地方税です。

税金の納付方式は、申告納付・賦課納付・源泉徴収・普通徴収・特別徴収に分けられます。
賦課納付とは、納税者が申告するのではなく、国や地方自治体が税額を確定するもので、自動車税などがそれにあたります。
源泉徴収はあらかじめ定められた税金を差し引いて徴収することで、給与や報酬等からの所得税の前払いのことです。
普通徴収は給与所得者以外の住民税や、固定資産税がこれにあたります。
特別徴収は、地方公共団体に代わり税金を預かって納付することで、給与所得者の住民税などがこれにあたります。

このように、税金には、様々な種類があります。
税金の仕組みをしっかり抑えることは、AFPとして押さえておかねばならない知識でもあり、試験にも出題される科目でもあります。
種類や計算方法が複雑ですが、試験までには、しっかり押さえておきましょう。
仕事だけでなく、普段の生活でもその知識は必ず役立ちます。





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   <title>所得税とは</title>
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   <published>2008-08-14T08:17:45Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:29:49Z</updated>
   
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      所得税は、個人の1年間(1月1日～12月31日)の所得に対して課税される国税であり、直接税です。
原則として、所得税は所得が高くなるに従って税率が高くなります。
平成19年より、所得税は6段階の税率、同年6月より住民税は一律10％に改正されています。

原則として、所得税はすべての所得を合算して課税される、総合課税です。
ただし、退職所得や譲渡所得など、単独で所得計算を行う分離課税の所得税もあります。

所得税は、利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得・雑所得の10種類です。


      <![CDATA[また、所得税は個人に対し課税されるため、個人的事情を反映させるための所得控除があります。
社会保険料控除、医療費控除、扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除、生命保険料控除などがそれにあたります。

所得には非課税となるものがあります。
遺族年金、損害保険金、損害賠償金、宝くじ当選金(ただし、競馬や競輪の払戻金は一時所得として課税)、財形住宅・年金貯蓄の元利550万円までの利息などが非課税です。
給与が給与所得控除額以下や退職一時金が退職所得控除額以下の場合には、無税となります。

AFPは、このような所得税の体系や控除の種類、仕組みを把握し、計算を間違えないようにできなければなりません。
タックスプラニングとして試験にも出題されます。
しっかり勉強して、試験に合格されAFPとしての一歩を踏み出してください。





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   <title>源泉徴収</title>
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   <published>2008-08-14T08:17:09Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:29:25Z</updated>
   
   <summary>所得税は原則、申告での納税ですが、給与所得など一定の所得に関しては金銭の支払いが...</summary>
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   <content type="html" xml:lang="ja" xml:base="http://www.chuoukeiri.com/">
      所得税は原則、申告での納税ですが、給与所得など一定の所得に関しては金銭の支払いがあった時、税金を徴収する制度があります。
これが源泉徴収制度で、徴税事務の効率化や国の歳入の確保などの目的があります。

源泉徴収制度は、給与所得、利子所得、配当所得、退職所得、事業所得などで金銭支払い者は源泉徴収した税金を原則として翌月10日までに納付する義務があります。
源泉徴収された所得税は、給与所得者は年末調整によって精算されますが、源泉徴収のみで納税が完了する源泉分離課税もあります。


      <![CDATA[・給与所得
毎月一定額が源泉徴収されます。
年末調整により、年税額が確定し、給与所得の源泉徴収票の交付によって、1年分の課税が一応完結します。
給与所得者は他の還付申告等がなければ、確定申告をする必要がありません。

・利子所得
預貯金や公社債の利子などに20%(所得税15%、地方税5%)の金額が源泉徴収されます。

・配当所得
株主や出資者が法人から受ける配当などに支払いの際に各区分によって源泉徴収が行われます。
上場株式等の配当等は、10％の優遇税率によって源泉徴収が行われます。
平成21年1月1日以後は原則20％の税率となります。

・退職所得
退職所得の受給に関する申告書を提出している場合、源泉徴収されるので確定申告は必要ありません。

・株式等の譲渡益課税制度
特定口座内での取引で源泉徴収口座を選んだ場合は、確定申告の必要はありません。

源泉徴収は確定申告の必要がないので便利ですが、家族が増えたり、住宅を購入した最初の年は確定申告をしないと払いすぎた税金が戻ってきません。
このような、税金に対する知識や考慮もAFPには必要です。
試験にも、源泉徴収票から問題が出題されています。
試験の合格のため、顧客や自分自身のためにも、AFPとして税金の知識をしっかり身につけてください。





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   <title>債権の格付け</title>
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   <published>2008-08-14T08:15:33Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:29:03Z</updated>
   
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   <content type="html" xml:lang="ja" xml:base="http://www.chuoukeiri.com/">
      投資信託などの金融商品を選ぶ際に格付けが指標として使われています。
格付けは、格付機関が金融機関や企業、政府、自治体などの発行体について債務の支払い能力などを評価するものです。

格付けは金融機関などの発行体の健全性を判断する1つの材料として役立ちます。
格付けの長所は、決算書などの財務資料を読みこなさなくても、比較的容易に金融機関の健全性が判断できることです。

また、複数の金融機関の格付けを集めたランキング表で、金融機関同士の健全性の比較もできます。


      <![CDATA[格付けは健全性について、アルファベットなどわかりやすい記号で判定しています。
格付投資情報センター（R&I）では、信用度の高い順に、AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、となります。

AAAは信用度が最も高いもの、Cだと、債権の回収がほとんど見込めない債務不履行状態に陥っているというものです。

格付機関は、他には、スタンダード&プアーズ（S&P）、日本格付研究所（JCR）、ムーディーズ・ジャパン（Moody's Japan）などがあります。

格付けの評価はあくまで格付け機関が1つの意見として述べているため、絶対的な判定ではありません。

あくまで、目安となる1つの材料として認識しておかなければなりません。

CFPへの相談で、この格付けとは何かを尋ねられることがありますので、しっかりと覚えておきましょう。
格付機関のホームページの利用で、リアルタイムで情報を得ることもできます。
試験のためだけでなく、顧客や自身のために、情報を活用し、顧客が安心できる回答ができるようにしておくのが大切です。

金融商品についてしっかりと知識を身に付け、試験に臨み、CFPとしてぜひ活躍してください。





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   <title>ヘッドハンティングでの転職</title>
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   <published>2008-08-14T08:13:40Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:28:30Z</updated>
   
   <summary>皆さんは、ヘッドハンティングされた経験をお持ちですか？ 求人媒体では最近、スカウ...</summary>
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      皆さんは、ヘッドハンティングされた経験をお持ちですか？
求人媒体では最近、スカウトメールと言うのが流行しているため、ヘッドハンティングまでとはいかなくても、自分にあった求人についての連絡がきた事のある方が多いのではないでしょうか。
一方で、ヘッドハンターから本当にアプローチ来て、うちの会社に来ないかと口説かれた経験がある人は、案外少ないと思います。
ヘッドハンティングをされる人とは、どのような人なのでしょう。

どんな人がヘッドハンターは目をつけるのか
多くの会社からうちにこないかと声がかかる人の特徴は何か？ 
多くの会社からスカウトさせる市場価値の高い人材には特徴があります。
詳しく見ていきましょう。


      <![CDATA[■企業の求人倍率が高く、希少性の高い職種についている人

どんな職種かと言うと、システムエンジニアや経理または、財務、法務、人事などの専門職をしている方が該当します。
人材の人数が少なく、売り手の個人がやや強い立場であるといえる職種です。

■同じ年齢のなかでパフォーマンスレベルの高い人

例えば、年齢が28歳だとした場合、同じ28歳でも、実績はかなりの差があるものです。
他の人よりも実績が明らかに秀でている人は噂も広まりやすく、声がかかりやすくなるものです。

■情報を発信している人

意外なことかもしれませんが、ビジネス雑誌で登場している人。
そういう人はスカウトの電話がどんどんくる可能性が高いのです。
また、近年ではブログによって有益な情報を発信している人にスカウトがかかる場合も増加しています。
情報を発信している事はひとつの重要な要素であるといえるでしょう。




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   <title>エクセル関数（CUMPRINC編）</title>
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   <published>2008-08-14T08:11:28Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:27:59Z</updated>
   
   <summary>エクセルの関数で、CUMPRINC関数というのがあるはずなのですが使おうと思って...</summary>
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         <category term="ソフトウェア" scheme="http://www.sixapart.com/ns/types#category" />
   
   
   <content type="html" xml:lang="ja" xml:base="http://www.chuoukeiri.com/">
      エクセルの関数で、CUMPRINC関数というのがあるはずなのですが使おうと思って「挿入」→「関数」→関数の分類で「財務」というのを選択しても一覧表に載っていない場合があります。

こういう場合ですが、分析ツールのアドインをエクセルに組み込む必要があると思います。以下のように実行してみると使用できない関数も使えるようになると思いますので参考にしてみてください。


      <![CDATA[１．エクセルを起動する
２．メニューバーの「ツール」→「アドイン」を選択する
３．ダイアログボックスの「分析ツール」というチェックボックスの所にチェックを入れる。
４．ＯＫボタン押下

と上記のように実行してみてください。

上記のように、「アドイン」と注記がある関数というのはかなりの数が存在します。これは専門的な関数を使う場合にかなり該当されると思います。

以下のアドイン関数を参考にしてみてください。
【対立組み込み関数】
・http://kokoro.kir.jp/excel/addin.html?

【エクセルのアドイン関数】
・http://ccfa.info/kakucyousi/xyz/x/xla.html

【アドインに変換】
・http://www.aa.alpha-net.ne.jp/pcfriend/Excel/Addin.htm

【隠し関数】
・http://www.takenet.or.jp/~hayakawa/excel0/u-tanexcel26.htm





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   <title>質問力で転職面接突破しましょう</title>
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   <published>2008-08-14T08:09:42Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:27:36Z</updated>
   
   <summary>■IR情報は、よく見てから面接会場へ 上場企業では、IRをすることが義務付けられ...</summary>
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      ■IR情報は、よく見てから面接会場へ

上場企業では、IRをすることが義務付けられているので、IR情報が一般に公開されているのです。
必ず経理財務、経営企画、金融関連の方は目を通して行きますが、ほとんどの方が他の職種に目を向けません。
しかしながら、その目をあまり通さないIR情報にこそ、会社の戦略や業績または、その背景などマーケットについてのポイントがたくさん書かれているところです。
ですので、そこから質問をすると印象深くなるでしょう。

■転職の面接なので中途採用で入社し、活躍されるタイプを具体的に聞いてみる

この質問をすることによって、あなたのやる気を見せ、なおかつあなたにとって大変大切なこと。
その会社に最近入社し、活躍していくタイプやパターンを把握することで、その会社に欲しい人のイメージも膨らむはず。
そのタイプが自分に近いと思えば、面接時にその類似点の話をしてみるのも手でしょう。


      <![CDATA[■自分はその企業から見てどういった印象だったのか？を質問をしてみる

この質問は、第二新卒の人または、面接があまり良くできなかったと思う人に効果的です。
この質問をすることで客観的に自分がどんな風に見られているのかを知り、今後の自己研鑽に結び付けたいと言い、自分の成長意欲をアピールします。
それにあなたにとっても、面接官に厳しくいってもらったほうが今後の成長につながるはずです。

■面接官がこの会社に入った志望動機をきく

面接官の人もそもそもは、中途または新卒でその会社に入社したはずです。
それを逆にこちらから聞いてみる。
面接官も自分のことを話すので回答がリアルになるのがほとんどです。
そこから会社の話にはずむこともあります。
しかしながらあくまで面接中なので、質問ばかりしてしまっては、違和感があります。
質問をたくさんすることや、ひとつの話題を広く聞くことができるのは、あなたの一つのスキルでもあります。
そして何よりその会社に対して情熱があることをアピールできるのです。
これは面接のときに限らず営業する時も同じでしょう。





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   <title>エクセルの関数は凄い</title>
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   <published>2008-08-14T08:07:16Z</published>
   <updated>2008-08-20T06:26:58Z</updated>
   
   <summary>エクセルを使っている人は分かると思いますが、Excelって仕事でも日常でも請求書...</summary>
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   <content type="html" xml:lang="ja" xml:base="http://www.chuoukeiri.com/">
      エクセルを使っている人は分かると思いますが、Excelって仕事でも日常でも請求書だったり家計簿だったりと使用することって多いと思うんです。そのExcelには表上にみられる数字の形式だけでなく関数というのが用意されていて簡単に使えるものから高度なものまで幅広くあります。
例えばですが、関数には以下のような種類の関数が用意されています。
・文字列操作
・日付/時刻関係
・検索/行列
・数学/三角
・外部
・財務
・情報
・論理
・統計
・エンジニアリング
・データーベース関係
などこれ以外にもたくさんの関数があります。


      <![CDATA[Excelというのは表計算ソフトです。一昔前の表計算ソフトというとlotus1-2-3や忍者などといったものがありましたが、現在のExcelを使うことで複雑な計算などが可能になり、経理一般のほとんどをこなすことが出来ると思います。またパソコンがこれほどまで普及した要因として関数が使えるExcelの登場があったからなのではないかと思います。まぁ他にインターネットが普及したからという説も多聞にありますが･･･

普段Excelを使っているだけでも、関数を使う時は「if関数」「DATE関数（日付）」「TIME関数（時間）」などさまざまな関数を使っています。関数はものすごくいっぱい用意されていますので一気に覚えるのではなく、徐々に本やサイトなどで調べながら目的に合った関数を調べて使用例などを参考にして覚えていくのがいいと思います。





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